UAE出国後の日本の社会保険に関する取扱い

UAEに移住するタイミングで、日本の社会保険をどう整理するかは、多くの方がつまずきやすいポイントです。特に、駐在からの切り替え、自分の会社を通じた役員報酬、自営業やフリーランスとしての移住など、パターンによって取扱いがまったく変わってきます。

この記事では、帰国時の取扱いには触れず、UAEへ移住する「出国時以降」の日本の社会保険について、次の四つの観点から整理します。

日本の居住者か非居住者か、日本の会社との雇用や役員関係が残るかどうかによって結論が変わりますので、ご自身のケースに当てはめて読んでいただければと思います。

UAE移住と日本の社会保険の基本整理

まず、日本の社会保険の枠組みを簡単に整理します。

1.健康保険
会社員などが加入する医療保険で、厚生年金とセットで適用されることが多い制度です。

2.国民健康保険
自営業者やフリーランス、無職の方などが加入する市区町村単位の医療保険です。

3.厚生年金保険
会社員や役員が加入する年金です。適用事業所で働き報酬を受ける限り、住所が海外でも加入対象になります。

4.国民年金
原則二十歳から六十歳までの全国民が対象の基礎年金です。日本に住所がある方は原則加入義務があり、海外居住者は希望すれば任意加入できます。

5.介護保険
四十歳以上で日本国内に住所がある方が対象です。日本に住所がなくなると介護保険の被保険者から外れます。

（参考）社会保障協定について

また、現時点で日本は二十四か国と社会保障協定を結んでいますが、その中にUAEは含まれていません。そのため、日本とUAEの間では保険料期間の通算や二重加入の自動的な調整は行われず、日本の制度はあくまで日本単独のルールで判断される点が重要です。

社会保険を支払わなければならないケース

UAEに移住した後でも、日本の法律上「社会保険料の支払義務が残る」典型的なパターンを整理します。

1.日本法人に雇用されたままUAEへ赴任する場合

日本の会社に雇用されたまま海外赴任する場合、健康保険と厚生年金は「適用事業所に勤務している限り、日本国内の住所の有無を問わず加入する」とされています。

日本の会社に雇用されていて、次の条件を満たすときは、原則として社会保険料の支払いが続きます。

この場合、出国前と同様に、日本の健康保険と厚生年金への加入が続き、その保険料を会社と本人で負担することになります。赴任先であるUAEには日本との社会保障協定がないため、日本側の加入義務が免除されることはありません。

2.日本に住民票を残した自営業者やフリーランスの場合

日本の住民票を残しつつ、実態としてはUAEで生活する方も少なくありません。この場合、二十歳から六十歳までで、自営業やフリーランス、あるいは無職扱いであるときは、次のような取扱いになります。

つまり、住民票を残している限りは、事実上「日本居住者」として扱われ、国民年金や国民健康保険の負担が続くことになります。

完全に日本の社会保険から抜けられるケース

一方で、一定の条件を満たすことで、日本の公的な社会保険料の負担から完全に外れることも可能です。

日本の住民票を抜き、日本の会社との雇用関係も終了させる場合

次の条件をすべて満たすとき、日本の社会保険料の支払い義務は基本的に発生しなくなります。

この状態であれば、次のような扱いになります。

このパターンが、いわゆる「完全に社会保険から抜ける」代表的なケースです。

これまで支払った社会保険から年金を受け取るケース

日本の社会保険から完全に抜けた場合でも、過去に支払った保険料が将来無駄になるわけではありません。

日本の年金は海外居住中でも受け取れる

日本の公的年金は、原則として受給資格期間が通算十年以上あれば老齢年金を受け取ることができます。この受給資格は、住所が日本国内か海外かを問いません。海外在住のまま、日本の年金を受け取ることができます。

次の期間を合計して十年以上あれば、将来自身が六十五歳以降になったときに日本から老齢年金を受け取ることができます。

日本人がUAE移住後に一時金として払い戻しを受ける制度の有無

よく誤解される点として、外国人が日本の年金から脱退一時金を受け取る制度がありますが、これは主として短期滞在の外国人向けの仕組みであり、日本国籍者が海外移住した場合には原則として利用できません。

日本人の場合は、これまでの加入期間を将来の年金として活かす形での設計が基本になります。

自社から役員報酬を出して日本の社会保険に加入し続ける方法

UAEは所得税や社会保険料の負担が軽い一方で、公的な年金制度や日本型の公的医療保険はありません。

そのため、次のような理由から、意図的に日本の社会保険への加入を継続したいという相談も多くあります。

1.スキームの基本的な仕組み

代表的な手法が、日本法人を保有し、自らを役員としたうえで役員報酬を支給し続けることで、日本の健康保険と厚生年金に加入し続ける方法です。仕組みとしては次のようになります。

このスキームを利用することで、次のような効果を期待できます。

2.自社役員報酬スキームを利用する際の留意点

この方法は、うまく設計すれば老後の年金水準を高めつつ、日本の公的医療保険を維持する実務的な選択肢となりますが、次の点には注意が必要です。

実態のある事業が日本に存在すること

形式的な会社や実態のない役員報酬だけでは、社会保険事務所から認定されないリスクがあります。

役員報酬の水準

社会保険料は標準報酬月額に応じて増減します。報酬を高くし過ぎると、保険料負担が大きくなり、キャッシュフローを圧迫します。

税務上の位置付け

役員報酬は原則として日本法人の損金に算入される一方、実際にどこで役務提供を行っているかによって所得税の源泉徴収や日本での課税関係も変わります。非居住者扱いとなる場合には、源泉所得税の判定にも注意が必要です。

日本の居住者判定との関係

日本法人からの役員報酬や日本での活動状況が大きくなると、将来的に日本の居住者とみなされるリスクもゼロではありません。社会保険だけでなく、所得税・住民税との整合性も含めた設計が重要です。

UAE移住後の代表的なパターンを簡単にまとめると、次のようになります。

まとめ

UAE移住時の日本の社会保険の取扱いは、住民票の有無や日本の会社との関係性によって結論が大きく変わります。

どの選択肢が適切かは、UAEでの滞在期間の見込み、日本での生活拠点を将来どこまで残すか、日本法人の事業実態やキャッシュフローなどによって変わります。

具体的な設計にあたっては、年金窓口や社会保険労務士に加え、所得税や国際課税を含めて総合的に検討することが重要になります。不安な点がある方は、ぜひ当会計事務所までお気軽にお問い合わせください。